El Régimen MYPE Tributario (RMT), creado mediante el Decreto Legislativo N.° 1269, fue diseñado para promover la formalización y el crecimiento de las micro y pequeñas empresas en el Perú. Este régimen busca ofrecer una carga tributaria más razonable y obligaciones contables simplificadas, permitiendo que los negocios puedan desarrollarse sin verse asfixiados por costos fiscales excesivos en sus primeras etapas.
Sin embargo, aunque el RMT presenta ventajas importantes, no es automáticamente el mejor régimen para todas las empresas. Elegirlo sin análisis puede generar contingencias tributarias, pérdida de beneficios o migraciones forzosas al Régimen General.
En este artículo te explicamos qué es el Régimen MYPE Tributario, cuáles son sus principales ventajas y desventajas, y te mostramos un caso práctico para que evalúes si realmente conviene a tu empresa.
¿Qué es el Régimen MYPE Tributario (RMT)?
El Régimen MYPE Tributario es un régimen intermedio entre el Régimen Especial del Impuesto a la Renta (RER) y el Régimen General, orientado a empresas con ingresos anuales de hasta 1,700 UIT.
Está dirigido principalmente a:
Microempresas
Pequeñas empresas
Empresas en etapa de crecimiento
Negocios que desean formalizarse sin una carga tributaria excesiva
Permite tributar con tasas diferenciadas del Impuesto a la Renta y cumplir con obligaciones contables menos complejas, especialmente en los primeros años de operación.
Ventajas del Régimen MYPE Tributario en Perú
1. Tasas reducidas del Impuesto a la Renta
Una de las mayores ventajas del RMT es su esquema progresivo de tasas:
10% sobre las primeras 15 UIT de renta neta anual
29.5% sobre el exceso de ese monto
Esto significa que las empresas con utilidades moderadas pagan menos impuesto a la renta que en el Régimen General, donde la tasa del 29.5% aplica desde el primer sol de utilidad.
2. Contabilidad simplificada
Las obligaciones contables dependen del nivel de ingresos:
Hasta 300 UIT:
Registro de Compras
Registro de Ventas
Libro Diario Simplificado
Más de 300 UIT:
Se incrementan los libros contables, pero siguen siendo menos exigentes que en el Régimen General completo.
Esto reduce costos administrativos y honorarios contables, especialmente para empresas pequeñas.
3. Pagos a cuenta mensuales más bajos
En el RMT, los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta son de solo 1% mensual sobre los ingresos netos, lo cual:
Mejora el flujo de caja
Reduce la presión financiera mensual
Permite reinvertir en el negocio
4. Facilidad de acogimiento
Las empresas pueden acogerse al RMT:
Desde el inicio de actividades, o
Migrando desde otro régimen tributario
El trámite es sencillo y se realiza ante SUNAT dentro de los plazos establecidos.
5. Incentivo a la formalización
Estar en el RMT permite:
Acceder a financiamiento bancario
Participar en licitaciones públicas
Emitir comprobantes formales
Construir historial tributario
Esto es clave para empresas que buscan crecer de manera ordenada.
Desventajas del Régimen MYPE Tributario
1. Límite de ingresos anuales
El RMT solo aplica a empresas con ingresos de hasta 1,700 UIT.
Si se supera ese límite:
Se debe migrar obligatoriamente al Régimen General al año siguiente.
Esto puede generar un salto brusco en la carga tributaria.
2. Restricciones por vinculación empresarial
No pueden acogerse al RMT las empresas que:
Formen parte de grupos económicos
Tengan vinculación empresarial significativa
Sean controladas por empresas más grandes
SUNAT revisa con especial atención este punto.
3. No aplicable a ciertos sectores o regímenes
Quedan excluidas:
Empresas del Nuevo RUS
Negocios sujetos a regímenes especiales
Actividades con tratamiento tributario particular
4. Responsabilidad tributaria sigue vigente
Aunque el régimen es “simplificado”, las fiscalizaciones, multas y sanciones siguen aplicando si:
No se declaran ingresos correctamente
No se llevan libros al día
Se usan gastos no deducibles
Caso práctico: ¿Conviene el RMT para una empresa real?
📌 Caso: Empresa de servicios tecnológicos
Datos del caso:
Empresa: TechSolutions SAC
Actividad: servicios de soporte y desarrollo de software
Ingresos anuales: S/ 650,000
Gastos deducibles: S/ 450,000
Utilidad neta: S/ 200,000
🔹 Escenario 1: Régimen MYPE Tributario
15 UIT (S/ 77,250 aprox.) al 10% = S/ 7,725
Exceso (S/ 122,750) al 29.5% = S/ 36,206
Impuesto a la Renta anual aproximado:
👉 S/ 43,931
Pagos mensuales:
👉 1% de ingresos = S/ 6,500 mensuales
🔹 Escenario 2: Régimen General
Toda la utilidad al 29.5%
👉 Impuesto anual: S/ 59,000
✅ Conclusión del caso
En este escenario, el RMT genera un ahorro tributario aproximado de S/ 15,000 anuales, además de menores pagos mensuales y obligaciones contables más simples.
Para esta empresa, el RMT es claramente conveniente.
Conclusión final
El Régimen MYPE Tributario es una excelente alternativa para micro y pequeñas empresas que:
Están en crecimiento
Buscan reducir su carga tributaria
Necesitan simplificar su contabilidad
No obstante, no todas las empresas califican ni se benefician igual. Analizar ingresos proyectados, estructura societaria y tipo de actividad es clave antes de acogerse.
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Elegir correctamente el régimen tributario requiere el acompañamiento de un contador para PYMES en Lima que evalúe el impacto fiscal y operativo.
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