Las rentas de quinta categoria son fundamentales para entender cómo se aplica el impuesto a los trabajadores dependientes en Perú. En este artículo, te explicaremos qué son estas rentas, las escalas progresivas para su cálculo, quiénes están sujetos al impuesto, quiénes no, y un caso práctico basado en la Unidad Impositiva Tributaria (UIT) del año 2024. Además, podrás descargar un archivo Excel para calcular tus propias retenciones de manera sencilla.
¿Qué son las Rentas de 5ta Categoria?
Las rentas de 5ta categoria son los ingresos que reciben los trabajadores bajo una relación laboral de dependencia, es decir, cuando están en planilla. Estas rentas incluyen conceptos como:
Sueldos y salarios.
Gratificaciones.
Bonificaciones.
Compensación por Tiempo de Servicios (CTS).
Vacaciones.
Otros ingresos similares.
Estas rentas están sujetas al Impuesto a la Renta, y el empleador es responsable de realizar la retención mensual correspondiente.
¿Cuáles son las Escalas para el Cálculo del Impuesto a la Renta de 5ta Categoría?
El cálculo del impuesto a la renta de quinta categoría se basa en un esquema de tasas progresivas. Para el año 2024, las escalas son las siguientes:
Rango de Base Imponible (S/) | Tasa (%) |
Hasta 7 UIT (S/. 36,050) | 0% |
De 7 UIT hasta 12 UIT | 8% |
De 12 UIT hasta 27 UIT | 14% |
De 27 UIT hasta 42 UIT | 17% |
De 42 UIT hasta 52 UIT | 20% |
Más de 52 UIT | 30% |
Es importante tener en cuenta que se aplica una deducción automática de 7 UIT (S/. 36,050) al cálculo de la base imponible para todo trabajador.
¿Quiénes Están Sujetos al Impuesto a la Renta de 5ta Categoría?
Están sujetos al impuesto a la renta de quinta categoría todos los trabajadores en planilla, que reciben ingresos por su trabajo dependiente, ya sea en el sector privado o público. Estos ingresos incluyen sueldos, gratificaciones, bonificaciones y demás ingresos similares generados por la relación laboral.
¿Quiénes No Están Sujetos al Impuesto a la Renta de 5ta Categoría?
No están sujetos a este impuesto los trabajadores cuyos ingresos anuales no superen las 7 UIT (S/. 36,050 en 2024). Además, los trabajadores independientes, como aquellos que emiten recibos por honorarios o prestan servicios profesionales, están gravados bajo la cuarta categoría y no bajo la quinta.
Caso Práctico: Cálculo del Impuesto a la Renta de 5ta Categoría en 2024
Vamos a analizar el caso de Juan Querendon, un trabajador en planilla que percibe un sueldo mensual de S/. 8,500 en el año 2024. El valor de la UIT para 2024 es de S/. 5,150.
Datos del Caso:
Sueldo mensual: S/. 8,500
Ingresos anuales: S/. 8,500 x 12 = S/. 102,000
Deducción por 7 UIT: 7 x 5,150 = S/. 36,050
Base imponible: S/. 102,000 - S/. 36,050 = S/. 65,950
Cálculo del Impuesto Anual:
Tramo de la Base Imponible (S/) | Tasa (%) | Importe del Impuesto (S/) |
Hasta S/. 36,050 | 0% | S/. 0 |
De S/. 36,051 a S/. 61,800 | 8% | S/. 2,070 |
De S/. 61,801 a S/. 65,950 | 14% | S/. 581 |
Total Impuesto Anual: S/. 2,651Retención Mensual Aproximada: S/. 2,651 / 12 = S/. 220.92
En este caso, Juan Querendon tendrá una retención mensual de S/. 220.92 por concepto de Impuesto a la Renta de quinta categoría.
Descarga el Archivo Excel para el Cálculo de Rentas de 5ta Categoría
Para hacer más sencillo el cálculo, hemos creado un archivo Excel que puedes descargar gratuitamente. Este archivo te permitirá ingresar tus datos y obtener automáticamente el monto de la retención mensual de Impuesto a la Renta.
Conclusión
Entender cómo se calculan las rentas de quinta categoría es esencial para cumplir con las obligaciones fiscales en Perú. Con este artículo, que incluye las escalas de cálculo, un ejemplo práctico y un archivo Excel descargable, podrás manejar de manera eficiente el cálculo del Impuesto a la Renta. Lynch Contadores & Abogados está aquí para asesorarte en todos los aspectos tributarios.
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