El sistema de detracciones es una herramienta de recaudación tributaria en Perú, creada para garantizar que los contribuyentes cumplan con el pago de sus obligaciones fiscales. Este sistema establece que un porcentaje de las ventas o servicios debe ser retenido y depositado en una cuenta del Banco de la Nación a nombre del proveedor, con el fin de asegurar que las obligaciones tributarias sean pagadas. Sin embargo, no cumplir con el depósito de las detracciones a tiempo puede acarrear multas significativas y otras consecuencias.
1. ¿Qué sucede si no pagas o depositas las detracciones?
Si no realizas el depósito de las detracciones dentro del plazo establecido por la SUNAT, estarás sujeto a una multa equivalente al 50% del monto no depositado. Además de la multa, podrías perder el crédito fiscal del IGV relacionado con la operación y, en algunos casos, enfrentar el pago de intereses moratorios.
Ejemplo numérico:
Supongamos que debías depositar S/. 2,000 por concepto de detracciones y no lo hiciste dentro del plazo. La multa será del 50% del monto no depositado, es decir, S/. 1,000. Sin embargo, si regularizas la infracción antes de ser fiscalizado, podrías acceder a una reducción de hasta el 90% de la multa, lo que resultaría en S/. 100 de multa.
2. ¿Cómo se calcula la multa por no depositar las detracciones?
La multa se calcula como el 50% del monto que debiste depositar y no lo hiciste a tiempo. Si regularizas antes de una fiscalización, puedes beneficiarte de una rebaja de la multa. La rebaja dependerá de la etapa en la que subsanes la infracción.
Pasos para calcular la multa:
Determina el monto que debiste depositar como detracción.
Aplica el 50% sobre el monto no depositado.
Si decides regularizar, verifica si calificas para una rebaja.
3. ¿Cuáles son las consecuencias adicionales de no depositar las detracciones?
Además de la multa, no pagar o depositar las detracciones puede traer otras consecuencias para tu empresa:
Pérdida del crédito fiscal del IGV: Si no depositas las detracciones, no podrás usar el crédito fiscal asociado a esas operaciones hasta que regularices la situación.
Intereses moratorios: SUNAT te cobrará intereses moratorios por el tiempo transcurrido desde que debiste hacer el depósito hasta que regularices la situación.
Restricciones operativas: Las empresas que no cumplen con las detracciones pueden enfrentar comisos de bienes o vehículos, según las disposiciones vigentes.
4. ¿Cómo regularizar una infracción por no depositar las detracciones?
Si no has depositado las detracciones a tiempo, es importante regularizar la situación lo antes posible para evitar mayores sanciones. Aquí te dejamos los pasos que debes seguir:
Pasos para regularizar:
Determina el monto pendiente: Revisa los documentos para determinar el monto de la detracción que no has depositado.
Calcula los intereses moratorios: SUNAT aplica intereses por cada día de retraso.
Paga la multa: Si regularizas antes de una fiscalización, puedes solicitar una rebaja de la multa.
Deposita el monto en el Banco de la Nación: Realiza el depósito del monto no pagado.
5. Caso práctico: Multa por no depositar detracciones
La empresa Transporte y Servicios S.A.C. realizó una venta de S/. 15,000 en enero de 2025, afectada por el sistema de detracciones al 10%. Por lo tanto, debían depositar S/. 1,500 en el Banco de la Nación antes de finalizar el mes de febrero. Sin embargo, la empresa no realizó el depósito dentro del plazo.
Consecuencias:
Multa: La multa será el 50% del monto no depositado, es decir, S/. 750.
Intereses moratorios: Se generarán intereses moratorios por el retraso.
Pérdida del crédito fiscal: La empresa no podrá utilizar el crédito fiscal del IGV hasta que regularice la situación.
Asiento contable de la multa:
Cuenta | Debe (S/.) | Haber (S/.) |
Multas tributarias (Gastos) | 750 | |
Obligaciones con la SUNAT | 750 |
Este asiento refleja el reconocimiento de la multa por no cumplir con el depósito de detracciones en el plazo establecido.
6. ¿Cómo evitar las multas por no pagar o depositar las detracciones?
Para evitar sanciones por no cumplir con las detracciones, es importante que las empresas adopten buenas prácticas:
Monitorea tus plazos: Implementa sistemas que te permitan llevar un control preciso de los plazos para realizar los depósitos.
Capacita a tu equipo: Asegúrate de que tu equipo contable conozca bien el sistema de detracciones y los plazos.
Audita tus operaciones regularmente: Realiza auditorías internas para asegurarte de que todas las operaciones afectadas por el sistema de detracciones estén correctamente registradas y pagadas.
Conclusión
No depositar las detracciones en los plazos establecidos puede generar multas significativas y otros problemas, como la pérdida del crédito fiscal. Es fundamental cumplir con esta obligación para evitar sanciones y mantener tus finanzas en orden. En Lynch Contadores & Abogados, estamos listos para asistirte en la regularización de detracciones no pagadas y cualquier otra consulta tributaria que puedas tener.
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