El leasing financiero es una herramienta muy utilizada por las empresas para adquirir bienes sin necesidad de realizar una compra directa. A continuación, responderemos las preguntas más frecuentes sobre este tipo de operación en Perú y presentaremos un caso práctico numérico.
¿Qué es leasing financiero y ejemplos?
El leasing financiero es un contrato mediante el cual una entidad financiera o una empresa de leasing adquiere un bien a solicitud de una empresa o persona, y se lo cede en uso por un periodo determinado. A cambio, la empresa debe pagar cuotas periódicas (generalmente mensuales) que incluyen intereses y la amortización del capital. Al finalizar el contrato, el arrendatario tiene la opción de adquirir el bien pagando un valor residual.
Ejemplo: Una empresa necesita maquinaria especializada para aumentar su capacidad de producción. En lugar de comprarla directamente, opta por un leasing financiero. La entidad financiera adquiere la maquinaria y la empresa paga cuotas por su uso durante 5 años. Al final del contrato, la empresa puede comprar la maquinaria por un valor residual previamente acordado.
¿Cómo funciona el leasing financieros en el Perú?
En Perú, el leasing financiero funciona como una alternativa de financiamiento a largo plazo. La entidad financiera o empresa de leasing adquiere el bien (maquinaria, vehículos, inmuebles, etc.) y lo cede a la empresa o persona que lo necesita. El arrendatario paga cuotas periódicas por el uso del bien, y al final del contrato, puede optar por comprarlo, devolverlo o renovar el contrato.
Las cuotas del leasing suelen incluir tanto la amortización del costo del bien como los intereses. El leasing financiero permite a las empresas utilizar bienes de alto valor sin realizar un desembolso inicial significativo, siendo útil para optimizar el flujo de caja.
¿Cómo se contabiliza un leasing en Perú?
En Perú, el leasing financiero se contabiliza de acuerdo a las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF 16), que establece que todos los contratos de leasing financiero deben ser reconocidos en los estados financieros como un activo y un pasivo por el mismo valor presente de los pagos futuros.
Inicialmente, se reconoce un activo (el bien objeto del leasing) y un pasivo financiero (las obligaciones de pago del leasing).
Las cuotas del leasing se distribuyen entre la amortización del pasivo y los intereses financieros.
Mensualmente, el arrendatario deberá contabilizar una depreciación del activo y el gasto financiero correspondiente a los intereses del leasing.
Caso práctico numérico
Supongamos que una empresa firma un contrato de leasing financiero para adquirir una máquina valorada en $100,000. El contrato tiene una duración de 5 años con cuotas mensuales de $2,000. El interés anual es del 6%. Al final del contrato, la empresa puede comprar la máquina por un valor residual de $10,000.
El tratamiento contable sería el siguiente:
Al inicio del contrato (Registro inicial):
Se registra un activo por el valor presente de las cuotas futuras, descontado a la tasa de interés (en este caso, 6% anual).
Se registra un pasivo financiero equivalente al valor presente de las cuotas futuras.
Asientos contables iniciales:
Descripción | Débito | Crédito |
Maquinaria (Activo) | $100,000 | |
Pasivo por leasing (Pasivo financiero) | $100,000 |
Mensualmente (Registro de las cuotas):
La cuota de $2,000 se divide entre el interés y la amortización del capital.
El gasto por intereses se calcula sobre el saldo del pasivo pendiente, mientras que el resto de la cuota se utiliza para reducir el pasivo.
Además, se reconoce la depreciación del activo durante los 5 años de vida útil de la máquina.
En el primer mes, el interés sería:
$100,000×6%/12=$500
Entonces, de la cuota de $2,000:
$500 se reconoce como gasto financiero (intereses).
$1,500 se aplica a la amortización del pasivo financiero.
Asientos contables mensuales (primer mes):
Descripción | Débito | Crédito |
Gasto financiero por intereses | $500 | |
Pasivo por leasing (Amortización) | $1,500 | |
Bancos (Pago de la cuota) | $2,000 |
Depreciación: Si la vida útil de la máquina es de 5 años, se deprecia mensualmente de la siguiente forma:
($100,000−$10,000)/60=$1,500
Por lo tanto, la empresa registrará $1,500 de depreciación mensual durante los 5 años.
Asiento contable de la depreciación mensual:
Descripción | Débito | Crédito |
Gasto de depreciación | $1,500 | |
Depreciación acumulada | $1,500 |
¿Qué entidades ofrecen leasing en el Perú?
En Perú, muchas instituciones financieras ofrecen servicios de leasing financiero. Algunas de las principales entidades que brindan esta alternativa de financiamiento son:
BCP (Banco de Crédito del Perú): Una de las principales entidades que ofrece leasing financiero para empresas y personas naturales.
Scotiabank Perú: Provee leasing para vehículos, maquinaria y equipos tecnológicos.
BBVA Perú: Ofrece soluciones de leasing tanto para activos fijos como para vehículos empresariales.
Interbank: Ofrece leasing financiero enfocado en activos empresariales como maquinaria, equipos y vehículos.
Santander: Especializada en ofrecer leasing a pequeñas y medianas empresas.
Conclusión
El leasing financiero es una excelente opción de financiamiento para empresas que buscan adquirir activos sin realizar un desembolso inicial significativo. A través de esta herramienta, es posible optimizar el flujo de caja y contar con bienes de alto valor para potenciar el crecimiento empresarial. En Lynch Contadores & Abogados, contamos con amplia experiencia en asesoría contable y financiera para guiarte en el correcto tratamiento de estas operaciones bajo las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).