Leasing Financiero: Todo lo que necesitas saber en Perú

El leasing financiero es una de las formas más eficientes para que empresas y emprendedores adquieran activos sin necesidad de una compra directa. Este mecanismo de financiamiento permite utilizar bienes (como maquinaria, vehículos o inmuebles) mediante el pago de cuotas periódicas, con la opción de compra al finalizar el contrato.

En esta guía completa, responderemos las preguntas más frecuentes sobre el leasing financiero en Perú, su tratamiento contable según las NIIF 16 y presentaremos un caso práctico con asientos contables.

1. ¿Qué es el Leasing Financiero? Definición y Ejemplo

El leasing financiero es un contrato mediante el cual una entidad financiera adquiere un bien a solicitud de una empresa o persona y lo cede en uso por un período determinado. A cambio, el arrendatario paga cuotas periódicas que incluyen amortización de capital e intereses. Al finalizar el contrato, puede:

✅ Ejercer la opción de compra pagando un valor residual.

✅ Devolver el bien sin adquirirlo.

✅ Renovar el contrato bajo nuevas condiciones.

📌 Ejemplo práctico:Una empresa necesita maquinaria especializada valorada en $100,000. En lugar de comprarla directamente, opta por un leasing financiero. La entidad financiera adquiere la maquinaria y la empresa paga cuotas mensuales por 5 años. Al final del contrato, la empresa puede comprar la maquinaria por un valor residual de $10,000.

2. ¿Cómo Funciona el Leasing Financiero en Perú?

El leasing financiero en Perú opera como una alternativa de financiamiento a largo plazo. Este es el proceso paso a paso:

1️⃣ Selección del bien: La empresa elige el activo que desea financiar.

2️⃣ Firma del contrato: La entidad financiera adquiere el bien y lo cede en leasing.

3️⃣ Pago de cuotas periódicas: Se realizan pagos mensuales que incluyen amortización de capital e intereses.

4️⃣ Opción de compra: Al finalizar el contrato, el arrendatario puede adquirir el bien por un valor residual.

💡 Beneficio clave: Permite a las empresas usar activos de alto valor sin realizar un desembolso inicial significativo, optimizando el flujo de caja.

3. Diferencia entre Leasing Financiero y Leasing Operativo

📌 Leasing Financiero:

✔ Opción de compra obligatoria o altamente probable.

✔ El bien se registra como activo en la contabilidad del arrendatario.

✔ Se paga un valor residual al finalizar el contrato.

✔ Adecuado para maquinaria, vehículos, inmuebles y activos de largo plazo.

📌 Leasing Operativo:

✔ No hay obligación de compra al finalizar el contrato.

✔ El bien permanece en la contabilidad del arrendador.

✔ Se usa para equipos tecnológicos, software y bienes de rápida obsolescencia.

4. Tratamiento Contable del Leasing Financiero en Perú (NIIF 16)

La NIIF 16 establece que el leasing financiero debe registrarse como activo y pasivo en los estados financieros.

📌 Registro inicial:

• Se reconoce un activo por derecho de uso equivalente al valor presente de los pagos futuros.

• Se reconoce un pasivo financiero equivalente a las cuotas por pagar.

📌 Registro mensual:

• Se reconoce la amortización del pasivo y los intereses financieros.

• Se calcula la depreciación del activo según su vida útil.

Ejemplo contable con asientos

Contrato: Una empresa firma un leasing financiero por $100,000 a 5 años, con cuotas mensuales de $2,000 e interés anual del 6%. El valor residual es de $10,000.

📌 Asientos iniciales

Descripción	Débito	Crédito
Maquinaria (Activo)	$100,000
Pasivo por leasing (Obligación financiera)		$100,000

📌 Asientos mensuales (primer mes)

Descripción	Débito	Crédito
Gasto por intereses ($100,000 × 6% ÷ 12)	$500
Pasivo por leasing (Amortización de capital)	$1,500
Bancos (Pago de la cuota)		$2,000

📌 Asiento de depreciación mensual

Descripción	Débito	Crédito
Gasto de depreciación (($100,000 - $10,000) ÷ 60)	$1,500
Depreciación acumulada		$1,500

5. ¿Qué Entidades Ofrecen Leasing Financiero en Perú?

En Perú, las principales entidades financieras que ofrecen leasing financiero son:

🏦 BCP (Banco de Crédito del Perú) – Leasing para empresas y personas naturales.

🏦 Scotiabank Perú – Especializado en vehículos, maquinaria y equipos tecnológicos.

🏦 BBVA Perú – Financiamiento para activos fijos y vehículos empresariales.🏦 Interbank – Leasing de maquinaria, equipos y vehículos.

🏦 Santander – Leasing para pequeñas y medianas empresas.

6. Preguntas Frecuentes sobre el Leasing Financiero en Perú

🔹 ¿Qué pasa si no pago las cuotas del leasing financiero?

La entidad financiera puede retirar el bien, aplicar penalidades y reportar la deuda en las centrales de riesgo.

🔹 ¿El leasing financiero es deducible en el Impuesto a la Renta?

Sí. Las cuotas pueden ser deducidas como gasto en el Impuesto a la Renta, siempre que el bien se use en actividades productivas.

🔹 ¿Se paga IGV en el leasing financiero?

Sí. Las cuotas incluyen IGV, el cual puede ser utilizado como crédito fiscal en empresas sujetas al IGV.

🔹 ¿Cuánto dura un contrato de leasing financiero en Perú?

Generalmente entre 3 y 10 años, dependiendo del bien y la entidad financiera.

Conclusión

El leasing financiero en Perú es una excelente opción de financiamiento para empresas que buscan adquirir activos sin afectar su liquidez. Con beneficios como la deducción del Impuesto a la Renta y la optimización del flujo de caja, es una alternativa ideal para la expansión empresarial.

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