En Perú, tanto las MYPE (Micro y Pequeñas Empresas) como las PYME (Pequeñas y Medianas Empresas) juegan un rol fundamental en la economía, generando empleo y contribuyendo al crecimiento del país. Sin embargo, existen diferencias clave entre ambas, especialmente en los aspectos laborales y tributarios, que es importante conocer para cumplir con las normativas vigentes. En este post, analizaremos estas diferencias para que puedas identificar cuál es la categoría que mejor aplica para tu empresa.
¿Qué es una MYPE?
La MYPE agrupa a las Microempresas y Pequeñas Empresas. Se clasifican en función de dos criterios:
Ventas anuales:
Microempresa: Hasta 150 UIT (Unidades Impositivas Tributarias).
Pequeña empresa: De 150 UIT hasta 1700 UIT.
Número de trabajadores:
Microempresa: Hasta 10 trabajadores.
Pequeña empresa: Entre 11 y 100 trabajadores.
¿Qué es una PYME?
La PYME (Pequeñas y Medianas Empresas) incluye a las empresas de mayor tamaño dentro de este sector:
Ventas anuales:
Pequeña empresa: De 150 UIT hasta 1700 UIT.
Mediana empresa: Entre 1700 UIT y 2300 UIT.
Número de trabajadores:
Pequeña empresa: Entre 11 y 100 trabajadores.
Mediana empresa: Más de 100 trabajadores.
Diferencias en los Aspectos Laborales: MYPE vs PYME
Microempresa (MYPE)
Remuneración mínima vital: Los trabajadores de las microempresas deben recibir como mínimo la remuneración mínima vital, que actualmente es de S/ 1,025.
Seguro de salud: Los trabajadores de microempresas están afiliados al SIS (Seguro Integral de Salud) en lugar de Essalud, siempre y cuando la empresa esté inscrita en el Registro de la Micro y Pequeña Empresa (REMYPE).
CTS (Compensación por Tiempo de Servicios): Los trabajadores de microempresas no tienen derecho a CTS.
Gratificaciones: Las microempresas no están obligadas a pagar gratificaciones en julio y diciembre.
Vacaciones: Los trabajadores de microempresas tienen derecho a 15 días de vacaciones pagadas al año (en lugar de los 30 días que aplica para empresas más grandes).
Pequeña Empresa (MYPE)
Remuneración mínima vital: También se aplica la RMV de S/ 1,025.
Seguro de salud: Los trabajadores de las pequeñas empresas están afiliados a Essalud.
CTS: Los trabajadores de pequeñas empresas tienen derecho a CTS, pero el cálculo se realiza con el 50% de lo que corresponde en una empresa grande.
Gratificaciones: En este caso, las pequeñas empresas están obligadas a pagar gratificaciones en julio y diciembre, pero también con el 50% de lo que reciben los trabajadores de empresas más grandes.
Vacaciones: Los trabajadores tienen derecho a 15 días de vacaciones pagadas.
Mediana Empresa (PYME)
Remuneración mínima vital: Los trabajadores de las medianas empresas también reciben al menos la RMV de S/ 1,025.
Seguro de salud: Los trabajadores están cubiertos por Essalud.
CTS: Los trabajadores tienen derecho a recibir el 100% de la CTS, como en cualquier empresa grande.
Gratificaciones: Deben recibir el 100% de las gratificaciones en julio y diciembre.
Vacaciones: Los trabajadores de las medianas empresas tienen derecho a 30 días de vacaciones pagadas al año.
Diferencias en los Aspectos Tributarios: MYPE vs PYME
Microempresa (MYPE)
Regímenes tributarios: Las microempresas pueden acogerse a los regímenes tributarios simplificados, como el Nuevo Régimen Único Simplificado (Nuevo RUS) o el Régimen Especial de Renta (RER). Estos regímenes simplifican el pago de impuestos para empresas con bajos ingresos.
Impuesto a la Renta: En el caso de las microempresas acogidas al Régimen MYPE Tributario (RMT), la tasa del Impuesto a la Renta es del 10% sobre las utilidades netas en los primeros 15 UIT de ganancias anuales, y del 29.5% por el exceso.
IGV: Las microempresas deben pagar el IGV si superan ciertos umbrales de ingresos, pero en los regímenes simplificados, este pago puede estar incluido dentro de la estructura tributaria.
Pequeña Empresa (MYPE)
Regímenes tributarios: Las pequeñas empresas pueden optar por el Régimen MYPE Tributario (RMT), diseñado específicamente para empresas pequeñas que exceden los límites del Nuevo RUS o RER, pero que no alcanzan los ingresos de empresas medianas.
Impuesto a la Renta: Bajo el Régimen MYPE Tributario, la tasa del Impuesto a la Renta es progresiva:
10% sobre las utilidades netas en los primeros 15 UIT de ganancias anuales.
29.5% por el exceso de ganancias.
IGV: Las pequeñas empresas están obligadas a pagar el IGV por sus ventas de bienes o prestación de servicios.
Mediana Empresa (PYME)
Regímenes tributarios: Las medianas empresas están sujetas al Régimen General, el cual implica mayores exigencias fiscales, pero permite deducciones y créditos fiscales más amplios.
Impuesto a la Renta: Las medianas empresas tributan el 29.5% sobre sus utilidades netas bajo el Régimen General.
IGV: Al estar bajo el Régimen General, las medianas empresas deben declarar y pagar el IGV en sus operaciones de venta o prestación de servicios.
¿Cuál es la mejor opción para tu empresa?
La elección entre ser una MYPE o una PYME dependerá de las características de tu negocio, en especial del número de trabajadores y de los ingresos anuales. Es importante tener en cuenta las ventajas y desventajas de cada estructura en términos laborales y tributarios.
Optar por una MYPE puede ser beneficioso si:
Tienes un número reducido de trabajadores.
Deseas aprovechar los beneficios tributarios simplificados y laborales.
Estás comenzando con un pequeño negocio y aún no tienes ingresos elevados.
Optar por una PYME puede ser beneficioso si:
Planeas expandir el negocio y aumentar el número de trabajadores.
Necesitas una estructura más formal y estás dispuesto a cumplir con mayores obligaciones tributarias y laborales.
Buscas acceder a más oportunidades de financiamiento y crecer de manera sostenible.
Conclusión
Tanto las MYPE como las PYME ofrecen ventajas y desventajas en los aspectos laborales y tributarios. Si tienes un pequeño negocio, los beneficios tributarios y laborales de la MYPE pueden ser atractivos, mientras que una PYME puede ser ideal si tu negocio está en expansión. En Lynch Contadores & Abogados, te ayudamos a identificar la estructura legal y tributaria más adecuada para tu negocio, asegurando que cumplas con todas las normativas y optimices tu carga fiscal.
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